ИП в Армении и налоговый режим: ставки, сроки и место, где ошибка вскроется только через год

03 Как это устроено

Три числа, вокруг которых вращается весь выбор

Регистрация: пошлины, сроки, документы

Ставки налога с оборота, действуют с 01.01.2025

Верхнюю строку читайте внимательнее остальных. 20 % — это не опечатка и не редкий случай: деятельность, не попавшая ни в одну классификацию, облагается по ставке, вдвое выше «обычных» 10 % и равной НДС. Именно эта строка чаще всего выпадает из чужих таблиц и из расчётов «на салфетке».

Зачёт расходов — то, ради чего ставки подняли

С 01.01.2025 из исчисленного налога вычитается сумма, равная доле от стоимости приобретённых для продажи товаров — для торговли это 9,5 %. Результат не может опуститься ниже минимальной эффективной ставки от оборота.

Читайте это как «9,5 % от стоимости закупленного товара», а не как «9,5 процентных пункта с оборота». Разница между двумя прочтениями — разные деньги, и именно на ней ломаются самостоятельные расчёты.

04 Платежи и календарь

Два платежа, которые не зависят от того, был ли доход

Их два, и это два отдельных обязательства с двумя отдельными основаниями. Их регулярно складывают в одну сумму — от этого возникает ощущение, что достаточно закрыть один платёж.

Накопительная пенсия для ИП: при годовом доходе до 6 000 000 драмов — 5 % валового дохода ежемесячно; свыше 6 000 000 — 10 % дохода минус 300 000 драмов. Платят граждане Армении и иностранные граждане, родившиеся 1 января 1974 года и позже.

Источник: PwC, единственный источник. Проверено 04.09.2026. Для релоканта это ключевой вопрос, и мы не ставим его на одном источнике: обе позиции — уточняем

Если у вас есть сотрудники

Календарь отчётности

Нулевой оборот не отменяет отчёт. При отсутствии дохода за период отчёт всё равно обязателен. Источник: armgate.am, единственный источник. Проверено 04.09.2026.

Годовая декларация о доходах физического лица — это не то же самое, что декларация по налогу на прибыль организаций. Их регулярно путают, потому что оба срока звучат как «годовой отчёт». Подробно — в ветке «Живу и планирую».

Валюта расчётов

Цены на товары и услуги, зарплаты и оценка имущества внутри Армении устанавливаются в драмах; расчёты между резидентами производятся в драмах.

Валюта допускается в письменных договорах резидента с нерезидентом при безналичных расчётах, в свободных экономических зонах, в банковских операциях, в авиационных услугах, по процентам на валютные кредиты и депозиты. ⚠️ Перечень исключений построчно с текстом закона не сверялся. Источник: комментарий к закону на armenian-lawyer.com. Проверено 04.09.2026.

Для человека, который привык выставлять счёт в долларах кому угодно, это самое неочевидное правило страницы: счёт армянскому заказчику — в драмах.

Деньги от зарубежных заказчиков

При входящем переводе банк проводит проверку по правилам противодействия отмыванию и может запросить договор и инвойс; банк отправителя может запросить договор, инвойс и налоговый номер получателя. Источник: pragmatos.capital + armenian-lawyer.com. Проверено 04.09.2026.

Платёжные сервисы. Payoneer и Wise работают с Арменией и позволяют выводить средства на армянский счёт; PayPal ограничен и не даёт вывода баланса на местный счёт в драмах; Stripe армянские компании массово не поддерживает. ⚠️ Основной источник здесь — сами платёжные сервисы, то есть заинтересованная сторона, а область меняется быстрее всего остального на этой странице. Источник: payxem.com + onesafe.io. Проверено 04.09.2026.

Про порядок открытия счёта, комплаенс и причины отказа — ветка «Только приехал». Здесь про то, что происходит с деньгами после того, как счёт уже есть.

Проверки и сроки давности

• Срок давности по налогам — три года. PwC, единственный источник. Проверено 04.09.2026.
• Частота проверок риск-ориентированная: высокий риск — не чаще раза в год, средний — раз в три года, низкий — раз в пять лет. Обычная проверка укладывается в 15 рабочих дней с возможным продлением до 10 дней. PwC, единственный источник. Проверено 04.09.2026.
• Пеня за просрочку уплаты — 0,075 % от неуплаченной суммы за каждый день, но не более чем за 730 дней (ст. 401 НК РА). ⚠️ Единственный проверенный источник датирован 18.07.2022, то есть до реформы 2025 года. mondaq.com, Concern Dialog + armenian-lawyer.com. Проверено 04.09.2026.
• Штраф за несвоевременную подачу расчёта — 5 % суммы налога за каждые 15 дней просрочки, но не более полной суммы обязательства. ⚠️ Источник один, и формулировка в нём привязана к корпоративной отчётности. Мы отдельно проверили: страница PwC о налоговом администрировании раздела о штрафах не содержит вовсе. armenian-lawyer.com. Проверено 04.09.2026.

06 Где ломается

В банке ошибка даёт отказ сразу — здесь она даёт тишину

Регистрация проходит, счёт работает, деньги приходят. Выясняется всё на отчётности за период или на превышении порога, то есть спустя месяцы.

Пометка «снимается до подачи» означает одно: причину можно снять до того, как заявление о режиме подано и год начал считаться. Решение по вашему налогу принимает налоговый орган Республики Армения, и исхода мы не обещаем.

Ловушка 01снимается до подачи Режим выбран «как у всех в чате», а вид деятельности в запретном списке

Микропредпринимательство недоступно банкам, кредитным и страховым организациям, инвесткомпаниям, ломбардам; консалтинговым, юридическим, бухгалтерским, аудиторским, инжиниринговым, рекламным, дизайнерским, маркетинговым, переводческим и медицинским услугам; розничной и оптовой торговле в Ереване; общественному транспорту; торговым и игровым автоматам; нарушителям кассовой дисциплины; аффилированным лицам с совокупным оборотом сверх порога; участникам договоров товарищества, комиссии, поручения и агентских. С 01.01.2025 оттуда же выведены торговля в марзах, парикмахерские и услуги по уходу за телом, техобслуживание и ремонт, разработка программного обеспечения, строительные работы и архитектурное проектирование. С 01.07.2025 добавлены профессиональные услуги и услуги по предоставлению персонала. armenian-lawyer.com + repatarmenia.org + Минфин РА · проверено 04.09.2026. ⚠️ Географическая привязка «в Ереване» у разных источников относится то к торговле, то к общепиту.

Чем кончаетсяЧеловек регистрируется «на нулевой налог», а режима у него нет — он на общей системе, и узнаёт об этом на первой отчётности.

Лечится ли до подачиДа. Это проверка по списку до подачи заявления о режиме.

Ловушка 02проверяется до подачи Профессиональные услуги могут быть вне специального режима целиком

Ошибка — считать, что раз оборот маленький, специальный режим доступен. Публикация Минфина от 02.05.2024 выводит адвокатскую и нотариальную деятельность из налога с оборота на НДС; профессиональные услуги исключены из микропредпринимательства. Развилка описана во врезке от 02.05.2024. ⚠️ Названная неизвестность: распространяется ли правило на юридические, бухгалтерские и консалтинговые услуги целиком или только на адвокатов и нотариусов.

Чем кончаетсяНДС 20 % и общая система там, где человек рассчитывал на 10 %.

Лечится ли до подачиПроверяется до подачи, но не всегда лечится: если вид деятельности выведен из режима, выбирать не из чего — можно только заранее построить расчёт правильно.

Ловушка 03снимается до подачи Пропущен срок заявления о режиме

20 дней с даты регистрации для новых, окно с 1 января по 20 февраля для действующих. Срок короткий, а в первые двадцать дней человек занят счётом, соцкартой и адресом. easytaxes.am + armenian-lawyer.com + armgate.am · проверено 04.09.2026.

Чем кончаетсяВесь год на общей системе: НДС 20 % и налог с базы. Закрыть ИП и открыть заново режим не меняет — год уже начат.

Лечится ли до подачиДа, и это самый дешёвый пункт списка: он лечится календарём.

Ловушка 04решается до регистрации Ждали 18 %, получили 23 %

Слетев с налога с оборота, ИП попадает не на «18 %, как у ООО». По двум независимым источникам ставка для индивидуального предпринимателя на общей системе — 23 %. alphaaccounting.am + easytaxes.am · PwC этот пункт не раскрывает · проверено 04.09.2026. Пункт принципиален для расчёта, и мы не публикуем цифру на двух маркетинговых источниках как окончательную.

Чем кончаетсяРазница в пять процентных пунктов на весь годовой доход, о которой человек узнаёт постфактум.

Лечится ли до подачиЛечится выбором формы — ИП или ООО — до регистрации, а не после.

Ещё десять ловушек

Ловушка 05снимается до подачи Считали по старой ставке

До 2025 года действовала единая ставка 5 % по большинству видов. С 01.01.2025 ставки дифференцированы и по большинству позиций примерно удвоены. Часть действующих русскоязычных гайдов и сайтов консультантов на сегодня по-прежнему публикует 5 % — мы это проверили 04.09.2026 прямым сравнением с публикацией Минфина, не называя конкретные сайты.

Чем кончаетсяБизнес-план, построенный на половинной ставке. По услугам это 10 % вместо 5 %, а по деятельности вне классификации — 20 %.

Лечится ли до подачиДа: пересчётом. Именно поэтому под каждой цифрой на этой странице стоит дата.

Ловушка 06снимается до подачи Вычет расходов есть, а документов нет

С 2025 года ставки подняли, но ввели зачёт документированных расходов. Без документов вы платите полную ставку, а минимальные эффективные ставки — 1 % для торговли, 3 % для производства, 3,5 % для общепита, 4,5 % для прочей деятельности — ниже не опускаются. fincore.am со ссылкой на ст. 258 НК РА + PwC · проверено 04.09.2026.

Чем кончаетсяРеформа, задуманная как размен «выше ставка — но с вычетом», работает для вас только одной половиной.

Лечится ли до подачиДа — постановкой документооборота с первого месяца. Задним числом собрать закрывающие документы за прошедший квартал получается редко.

Ловушка 07планируется, а не лечится Налог начислен, а деньги ещё не пришли

Налог с оборота считается по выставленным инвойсам и оказанным услугам, а не по поступлениям. Заказчик платит с отсрочкой в 60 дней — квартал уже закрылся, налог уже начислен. armgate.am, единственный источник · проверено 04.09.2026. Тезис сильный и практический, но стоит на одном источнике.

Чем кончаетсяКассовый разрыв ровно к 20-му числу.

Лечится ли до подачиНе лечится — планируется. Это вопрос графика выставления счетов, а не режима.

Ловушка 08снимается до подачи Зарубежный заказчик платит на личную карту

Доход при этом совершенно легальный, а учёта у него нет: он не проходит по счёту ИП, не попадает в оборот, не подтверждается договором и инвойсом.

Чем кончаетсяГодовая картина не сходится; при входящем переводе банк запрашивает договор и инвойс, а банк отправителя может запросить ещё и налоговый номер получателя. pragmatos.capital + armenian-lawyer.com · проверено 04.09.2026.

Лечится ли до подачиЛечится в момент, когда вы договариваетесь с заказчиком, — то есть до первого платежа, а не после десятого.

Ловушка 09вопрос календаря Отчётность пропущена, потому что «оборотов не было»

При отсутствии дохода за период отчёт всё равно обязателен. armgate.am, единственный источник · проверено 04.09.2026.

Чем кончаетсяНачисления по просрочке. Величины пени и штрафа у нас стоят на слабых источниках — см. раздел о проверках, — и именно поэтому мы не пугаем вас конкретной суммой.

Лечится ли до подачиНе про подачу — про календарь. Лечится тем, что кто-то смотрит на календарь вместо вас.

Ловушка 10закладывается в бюджет Фиксированные платежи 2026 года застали врасплох

Медстрахование 129 600 драмов в год и гербовый сбор до 120 000 драмов — два отдельных обязательства, оба со сроком 20 апреля, оба не зависят от того, был ли доход в текущем году. Медстрахование считается по валовому доходу за предыдущий год. easylife.am, 31.12.2025 + PwC + armenian-lawyer.com · проверено 04.09.2026.

Чем кончаетсяСчёт на сумму, которой не было в плане, в год, когда ИП уже почти не работало.

Лечится ли до подачиНе лечится — закладывается в бюджет. Единственное, что здесь можно сделать заранее, — знать про оба платежа, а не про один.

Ловушка 11планируется заранее ИП открыто ради вида на жительство и «спит»

С 01.11.2026 статус аннулируется, если за 180 дней после его получения в базе Комитета государственных доходов нет информации о налогах, исчисленных по результатам предпринимательской деятельности. Закон ՀՕ-11-Ն от 20.01.2026, ст. 29.4 ч. 5 · arlis.am/hy/acts/220874 · проверено 04.09.2026.

Чем кончается«Спящее» ИП перестаёт держать статус. Зарегистрировать мало — должны быть начисления.

Лечится ли до подачиПланируется заранее. Решение по статусу принимает миграционный орган, и исхода мы не обещаем.

Ловушка 12решается до регистрации Выбрали ИП ради дешевизны

Регистрация ООО заявлена как бесплатная, ИП — 3 000 драмов. При этом ИП отвечает по обязательствам личным имуществом, а ООО — имуществом компании. armenian-lawyer.com + mblegal.am · проверено 04.09.2026.

Чем кончается«Дешевле» оказывается не про деньги.

Лечится ли до подачиДа — это решение принимается один раз, до регистрации.

Ловушка 13проверяется до подачи Ставка 1 % посчитана своей без реестра

Льготный ИТ-пакет требует включения в Реестр высоких технологий, свыше 90 % выручки от высокотехнологичной деятельности и добросовестной налоговой истории (по PwC), либо численности до 50 человек, деятельности из правительственного перечня и заключения комиссии по R&D (по EY). Условия у двух источников разные. PwC · EY, алерт от 27.12.2024 · проверено 04.09.2026.

Чем кончаетсяРасчёт, построенный на 1 %, при фактической ставке в несколько раз выше.

Лечится ли до подачиПроверяется до подачи. Но пока не снято расхождение 1 % против 5 % и не выяснено, доступна ли ставка индивидуальному предпринимателю, честного ответа нет ни у нас, ни у источников.

Ловушка 14снимается до подачи Счёт армянскому заказчику выставлен в валюте

Расчёты между резидентами внутри Армении производятся в драмах. Валюта допустима в письменном договоре резидента с нерезидентом при безналичном расчёте. Закон РА «О валютном регулировании и валютном контроле» · arlis.am · проверено 04.09.2026.

Чем кончаетсяРазмер санкции нам не подтверждён, и мы его не называем. Но переделывать договор задним числом всегда дороже, чем составить его правильно.

Лечится ли до подачиДа — на этапе договора.

08 Сколько стоит

Цена нашей работы, а не налогов

Государственные пошлины и банковские комиссии сюда не входят и платятся отдельно. Отмечено то, с чего обычно начинают в этой ветке: регистрация и бухгалтерия.

Суммы названы клиентом в переписке 01.09.2026. Валюта в переписке не названа явно — на странице стоят драмы, письменное подтверждение валюты за клиентом.

09 Вопросы

То, что спрашивают чаще всего

11 Если сейчас ничего не нужно

И это нормальный исход

Тогда полезнее прочитать соседнее.

Проверено по: публикация Министерства финансов РА от 02.05.2024 · государственная платформа услуг hartak.am · PwC, обзор от 30.06.2026 · EY, налоговый алерт от 27.12.2024 · Закон РА «О валютном регулировании и валютном контроле» (arlis.am, parliament.am) · закон ՀՕ-11-Ն от 20.01.2026 (arlis.am/hy/acts/220874) · закон ՀՕ-324-Ն от 24.10.2025 (arlis.am/hy/acts/215597) · список редакций Налогового кодекса РА на arlis.am · сайт Комитета государственных доходов src.am.

Что изменилось в этой редакции: страница создана. Отдельно зафиксировано: ставка 5 % с оборота, которая всё ещё встречается в русскоязычных гайдах, действовала до 01.01.2025 и с этой даты заменена дифференцированными ставками.

Оговорка об источнике. Сайт Комитета государственных доходов сменил адрес: petekamutner.am не открывается за пределами Армении, действующий сайт — src.am; полное отключение старого домена как площадки для процедур анонсировано на 01.01.2027. Часть ставок и порогов на этой странице подтверждена профессиональными справочниками и государственной платформой услуг, но не дословным текстом статей 254, 258 и 267 Налогового кодекса — консолидированные редакции на arlis.am обрываются на 30–33 статье. Мы называем это прямо, потому что разница между «прочитали в кодексе» и «прочитали у PwC» существует, и вы имеете право знать, что читаете.

Политика цифр. Цифры на этом сайте появляются только с источником и датой. Пустые места — не недоделка, а правило.

Разграничение ответственности. Решение по вашему налоговому режиму, по превышению порога и по любому начислению принимает налоговый орган Республики Армения. Мы готовим документы, проверяем вид деятельности по перечням, ведём учёт и сроки — и не обещаем исхода.